📌 Fator R: o que é e como ele define os impostos da sua empresa

Se você tem uma empresa no Simples Nacional — especialmente se atua em serviços — provavelmente já ouviu falar do Fator R. Ele é um dos temas que mais geram dúvidas entre empreendedores, mas a verdade é que o cálculo é simples e pode fazer você pagar muito menos imposto. 💰

Neste artigo, vou te explicar de forma leve e prática:

• ✏️ O que é o Fator R

• 📊 Como ele funciona

• 🧾 Quais empresas precisam aplicar

• 💡 Quando a empresa paga menos imposto por causa dele

Vamos lá! ☕✨

📘 O que é o Fator R?

O Fator R é um cálculo usado pelo Simples Nacional para definir em qual anexo a empresa de serviços deve entrar:

• 🟢 Anexo III (imposto menor)

• 🔴 ou Anexo V (imposto maior)

Esse cálculo compara dois valores:

🧮 Fórmula do Fator R

Fator R=Folha de Pagamento dos uˊltimos 12 mesesFaturamento dos uˊltimos 12 meses\text{Fator R} = \frac{\text{Folha de Pagamento dos últimos 12 meses}}{\text{Faturamento dos últimos 12 meses}}Fator R=Faturamento dos uˊltimos 12 mesesFolha de Pagamento dos uˊltimos 12 meses​

Se o resultado for:

• ✅ Igual ou maior que 28% → a empresa entra no Anexo III (alíquota menor)

• ❌ Menor que 28% → a empresa vai para o Anexo V (alíquota maior)

Ou seja:Quanto mais a empresa investe em mão de obra, menor tende a ser o imposto. 👥💸

🎯 Por que o Fator R existe?

O objetivo é incentivar a contratação de funcionários e formalização de prestadores de serviços.Empresas que dependem intensamente de mão de obra — como clínicas, academias, consultórios e vários serviços profissionais — conseguem pagar menos imposto quando mantêm uma folha mais robusta. 💼👩‍⚕️🏋️‍♀️

📂 Quais empresas precisam usar o Fator R?

O Fator R se aplica a empresas que possuem determinados CNAEs de prestação de serviços.Esses CNAEs, por padrão, ficam inicialmente no Anexo V, mas podem migrar para o Anexo III se o Fator R for maior ou igual a 28%.

Aqui estão as principais atividades:

📌 Serviços que utilizam o Fator R

(ou seja, CNAEs que oscilam entre Anexo III e Anexo V)

👨‍💼 1. Serviços profissionais

• Administração e gestão

• Arquitetura

• Contabilidade

• Advocacia*

• Assessoria e consultoria

• Psicologia

• Fisioterapia

• Terapias

• Nutrição

• Publicidade

• Design

• TI / Programação

• Marketing e redes sociais

* (advocacia possui regra própria, mas também pode usar o Fator R)

🏥 2. Serviços de saúde

• Clínicas

• Consultórios

• Odontologia

• Estética avançada

• Fonoaudiologia

• Fisioterapia

• Exames e diagnósticos

• 
  

📚 3. Serviços de ensino

• Escolas

• Cursos livres

• Professores particulares

• Treinamentos e capacitações

• 
  

🏋️ 4. Atividades físicas e bem-estar

• Academias

• Studios (pilates, dança, funcional, yoga)

• Personal trainers (empresa)

• 
  

🛠️ 5. Serviços técnicos e especializados

• Engenharia

• Topografia

• Consultorias ambientais

• Perícias e avaliações

• 
  

🔍 Como saber se sua empresa usa o Fator R?

Simples:

👉 Se o seu CNAE está na lista acima, você deve aplicar o Fator R todos os meses.👉 O CNAE define SE usa o Fator R.👉 A folha define EM QUAL Anexo a empresa vai cair.

📊 Exemplo prático

🏢 Uma empresa de consultoria faturou R$ 30.000 no mês.👥 A folha dos últimos 12 meses foi de R$ 120.000.

Cálculo:

120.000 ÷ 360.000 = 33%

➡ Como o Fator R é maior que 28%, a empresa fica no Anexo III e paga menos imposto.Se fosse 20% → ficaria no Anexo V.

✔️ Conclusão

O Fator R é uma das regras mais importantes do Simples Nacional para empresas de serviços.Ele determina se sua empresa vai pagar menos imposto (Anexo III) ou mais imposto (Anexo V).

Entender esse cálculo e saber aplicá-lo corretamente evita prejuízos e garante que sua empresa pague somente o necessário.

💼 Quer pagar menos imposto e entender qual é o melhor enquadramento para sua empresa?

A MB Contabilidade Digital é especializada em negócios digitais, prestadores de serviços e empresas que dependem do Fator R.Nós analisamos seu CNAE, sua folha, seu fluxo e montamos a tributação mais vantajosa para você.

👉 Agende sua consultoria especializada pelo site:🔗 https://www.contabilidademb.com/

Vamos cuidar da sua empresa com estratégia, clareza e segurança fiscal! 🚀💙